БЕБ запідозрили у кримінальному тиску на бізнес: відкрито справи ще до податкових розрахунків
Рада бізнес-омбудсмена стурбована практикою Бюро економічної безпеки (БЕБ), яке розпочинає кримінальні провадження щодо можливого ухилення від сплати податків до остаточного узгодження податкових зобов’язань. Часто аналітичні довідки БЕБ визнаються неналежними доказами в суді, що створює значні ризики для бізнесу.
Підприємці висловлюють глибоке занепокоєння щодо практики Бюро економічної безпеки, яке ініціює кримінальні провадження за підозрою в ухиленні від сплати податків ще до завершення встановлення та узгодження відповідних податкових зобов’язань. Це створює серйозні виклики, оскільки матеріали, підготовлені БЕБ, часто не мають належної доказової сили під час судових розглядів. Цю інформацію підтвердили в Раді бізнес-омбудсмена у відповідь на запит УНН.
Що турбує представників бізнесу
Наприкінці 2025 року між Радою бізнес-омбудсмена та БЕБ було укладено Меморандум про співпрацю. Згодом, у 2026 році, було сформовано Експертну групу, мета якої – прискорити вирішення проблем, що виникають у підприємців через діяльність чи бездіяльність Бюро.
Наразі відбулося вже два засідання Експертної групи. Серед ключових питань, що обговорювалися, були: ефективність виконання судових рішень, дотримання розумних строків досудового розслідування, процедури повернення вилученого майна та оцінка пропорційності слідчих дій.
Водночас, представники Ради бізнес-омбудсмена наголошують на проблемній практиці відкриття кримінальних проваджень за підозрою в ухиленні від сплати податків, коли самі податкові зобов’язання ще не пройшли належну процедуру узгодження.
«Окреме занепокоєння бізнесу викликають випадки відкриття кримінальних проваджень та проведення досудового розслідування за обставин, коли податкові зобов’язання, які орган досудового розслідування пов’язує з можливим ухиленням від оподаткування, ще не є узгодженими», – зазначили в Раді бізнес-омбудсмена.
Це принципове питання для підприємницької спільноти: чи допустимо розпочинати кримінальне переслідування за несплату податків до того, як у встановленому законом порядку визначено саме податкове зобов’язання та завершено всі необхідні податкові процедури.
Кримінальні провадження на основі аналітичних матеріалів БЕБ
Ще одна суттєва проблема, на яку вказує Рада бізнес-омбудсмена, – це використання аналітичних довідок БЕБ як підстави для відкриття кримінальних проваджень.
Раді відома низка випадків внесення відомостей до Єдиного державного реєстру досудових розслідувань (ЄРДР) за статтею 212 Кримінального кодексу України на підставі аналітичних продуктів БЕБ без проведення (або належного завершення) податкової перевірки. Внаслідок цього відповідні матеріали під час судового розгляду часто оцінюються як неналежні докази для підтвердження наявності складу кримінального правопорушення.
– наголосили в Раді бізнес-омбудсмена.
У Раді додали, що вже порушували цю проблему, зокрема під час обговорення ініціатив щодо запровадження механізму досудового врегулювання у справах про податкові правопорушення.
Важливо зазначити, що офіційна статистика скарг Ради бізнес-омбудсмена не відображає повного масштабу проблем у взаємодії підприємців із БЕБ. Мандат Ради обмежує її можливості розглядати частину звернень, зокрема щодо скасування арешту майна чи оцінки допустимості слідчих дій, санкціонованих судом.
Авіакомпанії та спірне трактування лізингу
Показовим прикладом ризиків такого підходу стала ситуація в українській авіаційній галузі. Незважаючи на те, що українське податкове законодавство, яке десятиліттями залишається незмінним щодо лізингу, та міжнародні договори чітко регламентують оподаткування лізингу вертольотів і літаків, Бюро економічної безпеки вирішило інтерпретувати ці норми на власний розсуд.
БЕБ розслідує справи щонайменше п’яти авіаперевізників, зокрема МАУ, “Авіакомпанія Константа”, “Урга”, Н3Operations та “Скайлайн”. Причина – ймовірна несплата до українського бюджету додаткових 15% податку з доходів нерезидентів за договорами лізингу повітряних суден. Слідчі прирівнюють лізингові платежі до роялті, а літаки й вертольоти розглядають не як транспортні засоби, а як “обладнання”.
Правоохоронці отримали аналітичні висновки після того, як у 2024 році команда Державної податкової служби (ДПС) опублікувала статтю з пропозицією оподатковувати лізингові операції з нерезидентами як роялті. Документи, які, за словами представників авіаринку, мають майже ідентичний зміст, лягли в основу кримінальних справ проти авіаперевізників.
Юристи, опитані УНН, зазначають, що слідчі ігнорують чинні міжнародні конвенції про уникнення подвійного оподаткування, ратифіковані Верховною Радою. За їхніми словами, автоматичне донарахування 15% податку в Україні, без врахування положень конкретної конвенції, є щонайменше сумнівним.
Варто зазначити, що, за даними ДПС, авіакомпанії пройшли податкові перевірки, і лише за результатами однієї з них було встановлено порушення під час оподаткування лізингу. Решта податкових перевірок таких порушень не виявила.
Як зазначила заступниця директора департаменту трансфертного ціноутворення Державної податкової служби України Вікторія Касьян, за результатами лише однієї перевірки по компаніях авіаційної галузі було перекваліфіковано лізингові платежі у роялті.
Проте відсутність порушень не завадила БЕБ відкрити кримінальні справи проти авіакомпаній, припускаючи, що вони не сплатили 15% роялті за останні сім років. Список авіакомпаній, до яких правоохоронці мають претензії через лізинг, може розширюватись, адже послугами оренди користуються близько 40 авіаперевізників. Отже, під загрозою може опинитися вся галузь цивільної авіації.
Опитані УНН експерти зазначають, що якщо усталене трактування податкових норм може бути змінене правоохоронним органом заднім числом, а кримінальні справи відкриваються ще до завершення податкових процедур, це свідчить про непередбачуваність регуляторного середовища в Україні. Для потенційних інвесторів це означає, що навіть сумлінне виконання чинних правил не гарантує захисту бізнесу від кримінально-правових ризиків.
Представники авіаційної галузі вже публічно заявили про тиск з боку Бюро економічної безпеки. За їхніми словами, цивільна авіація опинилася під загрозою знищення через дії державних контролюючих органів, які можуть остаточно зруйнувати компанії, що пережили закриття неба та релокацію за кордон через повномасштабну війну. Українська авіатранспортна асоціація звернулася до комітету Верховної Ради з питань транспорту та інфраструктури, а також до Громадської ради при Міністерстві фінансів із закликом напрацювати єдиний підхід до застосування податкового законодавства у сфері авіаційного лізингу.
Важливо розуміти, що сам факт наявності кримінального провадження в Україні, навіть якщо у ньому немає підозрюваних, може створювати для компаній ризики у взаємодії з іноземними лізингодавцями, банками, страховими компаніями, аудиторами та контрагентами. Навіть без остаточно встановленого податкового порушення такі провадження можуть сприйматися міжнародними партнерами як підстава для додаткових перевірок, перегляду умов співпраці або обмеження контрактів.
Проблема відкриття кримінальних проваджень до остаточного встановлення податкових зобов’язань та використання аналітичних довідок БЕБ вкотре підтверджує необхідність проведення повноцінного аудиту кримінальних справ, які розслідує Бюро. Така перевірка дозволила б встановити, чи були достатні правові підстави для втручання правоохоронного органу в діяльність компаній та чи не перетворивався аналітичний інструментарій БЕБ на механізм кримінального тиску на бізнес.
Порада від АіФ UA:
Ця інформація важлива для всіх українських підприємців, особливо тих, хто взаємодіє з податковими органами та Бюро економічної безпеки. Вона сигналізує про потенційні ризики, пов’язані з кримінальним переслідуванням ще до остаточного встановлення податкових зобов’язань. Радимо уважно стежити за розвитком подій та консультуватися з юристами щодо захисту своїх прав у подібних ситуаціях.