Нова модель оподаткування міжнародних посилок з 2027 року: роз’яснення від Мінфіну
Міністерство фінансів України надало роз’яснення щодо нової моделі оподаткування посилок, яка має запрацювати з 2027 року. Згідно з цією моделлю, маркетплейси будуть зобов’язані сплачувати податок на додану вартість (ПДВ), а подарунки вартістю до 45 євро (приблизно 1935 ₴ за поточним курсом на 2026 рік) не підлягатимуть оподаткуванню.
В Міністерстві фінансів повідомили, які зміни принесе нова модель оподаткування міжнародних відправлень, а також спростували неправдиву інформацію про скасування пільг на посилки, про це повідомляє УНН.
Пропозиція щодо запровадження нової системи оподаткування міжнародних поштових відправлень (законопроєкти № 15112-д та № 12360) викликала активне обговорення в суспільстві та бізнес-середовищі.
– повідомили в Мінфіні.
Міф №1. Нововведення призведуть до затримок у доставці та черг
У Мінфіні запевнили, що процес отримання посилок для кінцевих споживачів залишиться таким же зручним і швидким. Нова система IOSS (Import One-Stop Shop) передбачає повну цифровізацію та автоматизований обмін даними між іноземними маркетплейсами (наприклад, AliExpress, Amazon – багато з яких працюють в Україні), поштовими операторами та митними органами. Усі інструменти, передбачені проєктом закону № 12360, спрямовані на автоматизацію процесів, що виключає необхідність особистого контакту покупця з представниками митниці або додаткові витрати часу на кордоні.
Міф №2. Нова система впровадить додаткове оподаткування товарів для потреб оборони
У міністерстві пояснили, що проєкт закону № 15112-д розширює можливості для підтримки українських захисників.
За поточним законодавством від ПДВ звільняються лише безпілотні літальні апарати без озброєння. Проєкт закону № 15112-д розширює цю пільгу: слова “без озброєння” виключаються, тобто від ПДВ звільняються також озброєні БПЛА та їхні частини. Це пряме посилення податкової підтримки, а не її зменшення. Щодо комплектуючих і спорядження, які військові замовляють особисто: проєкт закону впроваджує спеціальні правила оподаткування виключно для товарів, придбаних через маркетплейси в межах дистанційного продажу. При цьому ПДВ буде включено у вартість товару ще на етапі придбання на платформі, тому жодних додаткових затримок на митниці для одержувача не буде. Механізм спеціально розроблений таким чином, щоб не перевантажувати митницю і не уповільнювати доставку.
– додали в міністерстві.
Наголошується, що законопроєкт не тільки не шкодить обороноздатності, а й зміцнює її, знімаючи податкові обмеження на озброєні дрон-системи, яких не було в чинному законодавстві.
Міф №3. Одержувачам доведеться самостійно обчислювати податки та заповнювати декларації
У відомстві зауважили, що відповідальність за нарахування та сплату ПДВ (20%) покладається на маркетплейс (електронний інтерфейс). Для громадян процес залишиться незмінним: податок автоматично включатиметься у вартість товару безпосередньо під час оформлення замовлення на платформі. Ця модель узгоджується з Директивами Ради ЄС та вже успішно працює в країнах Європейського Союзу, де маркетплейси виступають у ролі відповідальних агентів за розрахунки з бюджетом.
Міф №4. Оподаткуванню підлягатимуть усі відправлення, включно з подарунками від родичів з-за кордону
Реформа чітко розрізняє комерційні операції та приватні некомерційні відправлення. Посилки категорії “від громадянина до громадянина” (C2C) вартістю до 45 євро не підлягатимуть оподаткуванню ПДВ, якщо вони не призначені для подальшого перепродажу. Також зберігаються ліміти на товари в несупроводжуваному багажі (особисті речі або товари, які особа пересилає через митний кордон окремо від себе) – до 150 євро без сплати податків.
Міф №5. Зміна правил оподаткування негативно вплине на економічну активність
Підприємці завжди сплачували 20% ПДВ, тоді як іноземні онлайн-продавці та імпортери – ні. Скасування пільги усуває дискримінаційні умови для національного виробника та вперше за багато років створює умови для чесної конкуренції. Це стимулює створення нових робочих місць, сприяє зростанню ВВП та збільшує надходження до державного бюджету, що дозволить збільшити фінансування армії. Легальний бізнес вже висловив публічну підтримку реформі.
За оцінками експертів, зміни можуть принести до державного бюджету близько 10 мільярдів гривень щороку. Ці кошти є важливим ресурсом для фінансування сектору безпеки та оборони в умовах воєнного стану.
Міф №6. Бізнес не встигне підготуватися
Законодавством передбачено достатньо часу на перехідний період. Нові правила набудуть чинності не раніше 1 січня 2027 року. Рішення про запуск системи буде прийнято Урядом лише після підтвердження повної готовності ІТ-інфраструктури митних органів та відповідного програмного забезпечення маркетплейсів. Крім того, протягом першого року дії системи за ненавмисні помилки у сплаті ПДВ адміністративна відповідальність не застосовуватиметься.
– повідомили у міністерстві.
Міф №7. Удар по гаманцях
Це рішення є ударом по тіньових схемах та оптимізації податкових платежів. Сьогодні з 75 мільйонів посилок, які надходять щорічно, реально оподатковується менше 1%.
Міф №8. Іноземні маркетплейси припинять продаж в Україну
Аналогічну модель ЄС впровадив ще у 2021 році, і жоден великий маркетплейс не покинув європейський ринок. Україна – це понад 30 мільйонів клієнтів. Схожий шлях вже пройшли десятки інших країн світу.
Міф №9. Це призведе до контрабанди
Навпаки, це рішення є кроком до вирішення проблеми. Зараз комерційні партії штучно ділять на дрібні “особисті” посилки до 150 євро, щоб уникнути сплати податків. Це і є нелегальна схема, яку дозволяє поточна пільга. Згідно з новою моделлю, така схема більше не працюватиме.
Міф №10. Українські магазини підвищать ціни
Українські виробники та ритейл вже працюють зі сплатою всіх податків, тому реформа не створює для них нового навантаження. Вона лише усуває податкову перевагу для деяких іноземних маркетплейсів.
Жоден виробник, торговельна мережа чи бізнес-асоціація не заявляли про необхідність підвищення цін через реформу. Досвід ЄС, який скасував аналогічну пільгу у 2021 році, також не показав масового зростання цін.
Впровадження сучасної моделі оподаткування електронної торгівлі є ще одним кроком на шляху інтеграції України до єдиного європейського економічного простору та зміцнення фінансової стійкості держави, підсумували у відомстві.
Нагадаємо
Україна має ухвалити закон про запровадження ПДВ на посилки з-за кордону для продовження співпраці з Міжнародним валютним фондом (МВФ) в рамках програми фінансування обсягом 8,1 мільярда доларів США, інакше під питанням буде отримання коштів від Європейської комісії.
Депутати підтримали законопроєкт про обмін інформацією онлайн-сервісів з податковою. Нові правила не стосуватимуться малих продавців товарів до 2000 євро на рік.
Прем’єр-міністр України Юлія Свириденко завершила візит до Сполучених Штатів, натхненна результатами переговорів з високопосадовцями США, зокрема з міністром фінансів Скоттом Бессентом, якого вона вважає прихильником України.
Міжнародний валютний фонд враховує чутливість питання запровадження оподаткування ПДВ для фізичних осіб-підприємців (ФОП) в Україні.
Порада від АіФ UA:
Ця інформація важлива для розуміння майбутніх змін в оподаткуванні міжнародних посилок. Нова система може вплинути на вартість онлайн-покупок, але також сприятиме чесній конкуренції та наповненню державного бюджету. Будьте уважні до змін, які набудуть чинності з 2027 року, і заздалегідь плануйте свої покупки з урахуванням нових правил.