Відсьогодні, 14 серпня, фінансові установи посилюють контроль за діяльністю новостворених та неактивних приватних підприємців (ФОП), запроваджуючи обмеження на переказ коштів: до 600 тис. грн для першої групи та до 3 млн грн для другої та третьої груп. За шість місяців ці ліміти будуть зменшені до 400 тис. грн та 1 млн грн відповідно.
Посилення банківського контролю: нові правила для ФОП
З п’ятниці, 14 серпня, в Україні запроваджується новий етап банківського нагляду за фінансовими операціями новостворених та тривалий час неактивних фізичних осіб-підприємців (ФОП), а також юридичних осіб. Цей посилений контроль стосуватиметься насамперед нових та “сплячих” ФОПів.
Деталізація нових правил
14 травня поточного року відбулося підписання оновленої редакції Меморандуму про забезпечення прозорості функціонування ринку платіжних послуг. Цей документ, розроблений банками у рамках роботи профільного комітету Національної асоціації банків України (НАБУ), вносить корективи до правил здійснення банківських переказів для ФОПів та підприємств.
Згідно з меморандумом, надавачі платіжних послуг застосовуватимуть ризик-орієнтований підхід до клієнтів. Зокрема:
-
Для новостворених та неактивних ФОП (віком до 6 місяців), чий річний дохід належить до першої групи оподаткування, буде проводитись поглиблене вивчення мети відкриття рахунку та їхньої бізнес-діяльності. Це включатиме посилений моніторинг операцій за рахунком з урахуванням середньомісячного доходу.
-
Для ФОП на загальній системі оподаткування або спрощеній системі 2-3 групи відбуватиметься детальніше вивчення клієнта відповідно до внутрішніх ризик-орієнтованих підходів банку.
Для підвищення прозорості платіжного ринку та зменшення обсягів тіньової економіки, надавачі платіжних послуг запроваджують обмеження (ліміти) на проведення операцій для клієнтів із підвищеним рівнем ризику, зокрема для новостворених та неактивних ФОП:
-
Клієнтам ФОП 1 групи оподаткування буде встановлено ліміт на проведення операцій до 600 тис. грн на місяць.
-
Клієнтам ФОП 2 та 3 групи оподаткування буде встановлено ліміт до 3 млн грн на місяць.
Через шість місяців після підписання меморандуму, тобто з 14 листопада, ці ліміти будуть переглянуті:
-
Для клієнтів ФОП 1 групи оподаткування ліміт буде зменшено до 400 тис. грн на місяць.
-
Для клієнтів ФОП 2 та 3 групи оподаткування ліміт буде знижено до 1 млн грн на місяць.
Важливо розуміти, що перевищення встановленого ліміту саме по собі не є порушенням законодавства. Однак, банк може не провести таку платіжну операцію автоматично.
У разі потреби здійснити переказ на суму, що перевищує ліміт, банк може ініціювати додатковий фінансовий моніторинг. Підприємця можуть попросити надати документальне підтвердження походження коштів та реального економічного змісту операції. Для цього можуть знадобитися:
-
Договори.
-
Акти виконаних робіт.
-
Товарно-транспортні накладні.
-
Інші документи, що пояснюють призначення платежу та джерело коштів.
Щодо всіх інших клієнтів ФОП або фізичних осіб, які провадять незалежну професійну діяльність, здійснюватиметься моніторинг їхньої ділової активності за рахунками, відповідно до загального ризик-орієнтованого підходу банку.
Зазначені обмеження на проведення операцій не поширюються на тих клієнтів, які провадять діяльність у правовому полі, продовжують підтримувати економіку України через прозору діяльність у різних галузях, своєчасно та повною мірою сплачують податки, офіційно працевлаштовують персонал тощо. Якщо встановлений ліміт не відповідає потребам бізнесу, клієнт під час обслуговування може звернутися до надавача платіжних послуг із запитом на підвищення встановленого ліміту. Це потребуватиме документального підтвердження необхідності такого підвищення (наприклад, сезонність бізнесу, потреба у здійсненні капітальних витрат) та обґрунтування спроможності здійснювати операції в заявлених обсягах.
– зазначається у меморандумі.
Банки продовжуватимуть стандартний фінансовий моніторинг клієнтів та їхніх платіжних операцій, однак алгоритми виявлення підозрілих транзакцій стануть значно чутливішими. Банк негайно вимагатиме пояснень та документального підтвердження, якщо зафіксує такі операції:
-
Раптове подвоєння (або значне зростання) обсягу переказів від фізичних осіб, що не відповідає специфіці бізнесу.
-
Стала тенденція до нульового балансу рахунку ФОП наприкінці та на початку дня.
-
Різке збільшення кількості дрібних платежів від різних контрагентів.
-
Дроблення переказів (особливо круглими сумами) на користь одного контрагента протягом місяця.
Окрема увага приділятиметься мережам, де кілька ФОПів або юридичних осіб фактично є одним бізнесом, але оформлені окремо з метою мінімізації податкових зобов’язань. Така приналежність визначатиметься за такими ознаками:
-
Спільна юридична адреса компанії та ФОП.
-
Ідентична точка продажу або вебсайт для реалізації товарів/послуг.
-
Спільні власники, керівники, бухгалтери або представники за довіреністю.
-
ФОП не має власних ресурсів для ведення бізнесу (відсутність штату, складів, техніки).
-
Переважна частина коштів надходить на рахунок ФОП від однієї юридичної особи з групи.
-
Оплата від юридичної особи на користь ФОП за послуги, вартість яких складно оцінити (маркетинг, реклама, консалтинг).
-
Надання фінансової допомоги ФОПу з боку юридичної особи.
-
Аномально високі обороти у щойно зареєстрованого ФОП.
-
Підприємець за 2–3 місяці вичерпує майже весь річний ліміт доходу своєї групи єдиного податку.
-
Використання одного POS-терміналу кількома різними суб’єктами господарювання.
Порада від АіФ UA:
Ця інформація є надзвичайно важливою для всіх приватних підприємців в Україні, особливо для тих, хто нещодавно зареєструвався або мав тривалу перерву в діяльності. Оновлені ліміти та посилений контроль з боку банків вимагають від підприємців уважності до своїх фінансових операцій та готовності надавати підтверджуючі документи. Рекомендуємо заздалегідь ознайомитись з новими правилами та своїми банківськими договорами, щоб уникнути можливих незручностей та забезпечити безперебійну роботу бізнесу.